1. Форми оподаткування ФОП та ТОВ у роздрібній торгівлі

Перед тим як розглядати податкові ставки, варто розібратися, які системи оподаткування можуть використовувати продавці товарів і послуг.

ФОП (фізичні особи-підприємці):

1. Єдиний податок (спрощена система)

• 1 група – тільки ринок, без каси і ПДВ (не стосується нашої теми).
• 2 група – можна продавати товари та послуги фізичним особам (ПДВ не застосовується).
• 3 група без ПДВ – можна працювати без ПДВ, але касу треба мати при торгівлі акцизними товарами.
• 3 група з ПДВ – добровільна реєстрація платником ПДВ (в чеках буде ПДВ 20% або 7%).

2. Загальна система оподаткування

•    ФОП може бути як платником, так і неплатником ПДВ.
•    При торгівлі підакцизними товарами потрібен РРО, навіть якщо ФОП без ПДВ.

ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю):

• ТОВ з ПДВ – застосовує 20% або 7% ПДВ залежно від товарів.
• ТОВ без ПДВ – працює як ФОП на 3-й групі без ПДВ (але з РРО для акцизних товарів).

2. Податкові групи в чеках РРО

При налаштуванні каси (РРО) важливо правильно вибирати податкові групи, щоб фіскальний чек був коректним.

ПДВ та його групи:

• ПДВ (А) 20% – основна ставка (одяг, електроніка, будматеріали).
• ПДВ (Б) 7% – медичні товари (ліки, медобладнання).
• ПДВ (В) 0% – експорт, міжнародні перевезення, duty-free.
• Без ПДВ (Д) – продаж ФОП-неплатниками ПДВ або товари, звільнені від ПДВ (освіта, страхові послуги).

Акцизний податок (для РРО):

• Акциз (3) 5% – роздрібний акциз для алкоголю, пального.
• Акциз (Г) 0% – акциз не застосовується або вже сплачений постачальником (наприклад, сигарети).

3. Як правильно оформляти продаж сигарет у РРО

Сигарети – це підакцизний товар, але для роздрібних продавців (магазинів, кіосків, супермаркетів) 5% акцизу не застосовується, тому що цей податок сплачує постачальник ще на етапі виробництва або імпорту.

Що потрібно знати при торгівлі сигаретами:

✅ Якщо продавець – платник ПДВ (ТОВ або ФОП 3 групи з ПДВ):

• У чеку слід вибирати ПДВ (А) 20% + Акциз (Г) 0%, тому що акциз вже включений у ціну постачальника.

✅ Якщо продавець – НЕ платник ПДВ (ФОП 2 групи або 3 групи без ПДВ):

• У чеку має бути Акциз (Г) 0% + ПДВ (В) 0%, щоб система дозволила сканувати акцизну марку.
• Це необхідно, бо при виборі акцизу 5% в чеках не з’явиться поле “акцизна марка”, яке є обов’язковим для сигарет.

Сканування акцизної марки:

• Кожна пачка сигарет має унікальну акцизну марку.
• При продажу через РРО касир повинен сканувати акцизну марку, щоб передати дані в ДПС.
• Якщо неправильно вибрати податкову групу (наприклад, поставити “без акцизу”), то поле сканування може не з’явитися, а це загрожує штрафами.

4. Приклади налаштувань чеків для ФОП і ТОВ

5. Висновки

• ✅ Якщо ви продаєте сигарети, не можна вибирати акциз 5%, оскільки він вже сплачений постачальником.
• ✅ Потрібно сканувати акцизну марку, тому в РРО слід правильно вибрати податкову групу (Акциз 0%, ПДВ 0% для ФОП без ПДВ).
• ✅ ФОП і ТОВ повинні враховувати свою систему оподаткування, щоб правильно застосовувати ставки ПДВ і акцизу в чеках.
• ✅ Помилки в налаштуваннях РРО можуть призвести до штрафів, тому важливо коректно обирати групи оподаткування.

Ця стаття допоможе правильно вести облік і налаштовувати касу, щоб уникнути проблем з податковою!